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                    行業新聞


                    2024年專項附加扣除開始確認!財務請馬上轉給全體員工!

                    [ 信息發布:本站 | 發布時間:2024-01-03 | 瀏覽:35次 ]

                    各位同事:

                    根據【國家稅務總局公告2022年第7號 】 國家稅務總局關于修訂發布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)》的公告第九條的規定:納稅人次年需要由扣繳義務人繼續辦理專項附加扣除的,應當于每年12月份對次年享受專項附加扣除的內容進行確認,并報送至扣繳義務人。納稅人未及時確認的,扣繳義務人于次年1月起暫停扣除,待納稅人確認后再行辦理專項附加扣除。
                    為了做好本公司個人所得稅2024年的預扣預繳工作,確保您2024年繼續及時的享受專項附加扣除政策,現就2024年個人所得稅專項附加扣除確認工作的操作步驟和具體方法通知如下:


                    1.2024年個人所得稅專項附加扣除操作步驟

                    情形(一)

                    ?2024年的專項附加扣除信息無變動,只需在2023年基礎上確認即可。① 打開個人所得稅APP首頁,選擇“了解一下”或“專項附加扣除填報”,選擇“一鍵帶入”,再選擇“扣除年度2024”;如下圖:

                    ② 依據提示“將帶入2023年度信息,請確認是否繼續?”或者“您在2024年度已存在專項附加扣除信息,如果繼續確認,將覆蓋已存在的專項附加扣除信息!”,確認后點擊“確定”;如下圖:

                    ③ 打開“可確認”狀態的專項附加扣除,核對信息;如有修改,可以點擊“修改”,信息確認后點擊“一鍵確認”。如下圖:

                    注意:如有“已失效”狀態的信息,則需先刪除之后才能點擊“一鍵確認”。

                    ④ 點擊“一鍵確認”后,信息則提交成功。不需要重復確認,否則之前確認的信息會顯示已作廢,系統會以最新確認的信息為準。如下圖:

                    用戶可以在確認之后在APP中點擊首頁-我要查詢-專項附加扣除信息查詢-選擇扣除年度“2024”-查看已提交的信息,如有變動可以選擇作廢或修改。

                    情形(二)?2024年需對已填寫的信息進行修改。如:需要修改申報方式、扣除比例、相關信息等,則需點擊“可確認”之后進入相關修改頁面進行修改。注:此方式只能修改部分信息。如:需要修改基本信息:先進入2023年的信息頁面,修改后再重新確認。在APP中點擊首頁-我要查詢-專項附加扣除信息查詢-選擇年份2023年,修改之后再確認2024年的信息。舉例:用戶需修改贍養老人的分攤比例。

                    點擊“可確認”狀態的贍養老人信息,點擊“修改”-“修改分攤方式”,修改成功后返回“可確認”界面,再點擊“一鍵確認”。

                    情形(三)?2024年需要作廢專項附加扣除項目。比如2024年不再申請住房貸款利息專項附加扣除。點擊“可確認”狀態的房貸利息信息,點擊“刪除”,再點擊“一鍵確認”。如下圖:

                    情形(四)?2024年需要新增專項附加扣除項目。比如2024年新增子女教育扣除,需要申報填寫。先按情形(1)步驟確認之前申報的其他不需修改的專項附加扣除信息后,點擊APP首頁-專項附加扣除填報。如下圖:

                    情形(五)?2024年首次填寫專項附加扣除。直接選擇首頁的“專項附加扣除填報”。如上圖。



                    2.專項附加扣除信息及相關標準提高
                    若是首次提交專項附加扣除信息或在2024年度有其他新增專項附加扣除,可以點擊相應的專項附加扣除信息進行填報

                    為進一步減輕家庭生育養育和贍養老人的支出負擔,根據國務院《關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知》,自2023年1月1日起提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人三項個人所得稅專項附加扣除標準。


                    標準調整后,3娃家庭最高可節約個人所得稅1.89萬元。

                    根據政策,梳理了七張表格,分別對應七項個稅專項附加扣除,簡單明了一文講清楚,快來對表了解吧~

                    01

                    子女教育支出如何扣除

                    扣除

                    范圍

                    學前教育支出

                    學歷教育支出

                    滿3周歲至小學入學前(不包括0-3歲階段)

                    義務教育(小學、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育(大學???、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育)

                    扣除

                    方式

                    定額扣除

                    定額扣除

                    扣除

                    標準

                    2000元/月/每個子女

                    扣除

                    主體

                    父母(法定監護人)選擇各扣除50%

                    父母(法定監護人)選擇一方全額扣除

                    注意

                    事項

                    1.子女在境內學?;蚓惩鈱W校接受教育,在公辦學?;蛎褶k學校接受教育均可享受。

                    2.子女已經不再接受全日制學歷教育的不可以填報子女教育專項附加扣除。

                    3.具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

                    4. 納稅人子女在中國境外接受教育的,納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。


                    02

                    繼續教育支出如何扣除

                    扣除

                    范圍

                    學歷繼續教育支出

                    技能人員職業資格繼續教育支出

                    專業技術人員職業資格繼續教育支出

                    境內學歷(學位)教育期間

                    取得證書的年度

                    扣除

                    方式

                    定額扣除

                    定額扣除

                    扣除

                    標準

                    400/月

                    最長不超過48個月

                    3600元

                    扣除

                    主體

                    本人扣除

                    本人扣除

                    個人接受本科(含)以下學歷(學位)繼續教育,可以選擇由其父母扣除。

                    注意

                    事項

                    1.對同時接受多個學歷繼續教育,或者同時取得多個職業資格證書的,只需填報其中一個即可。但如果同時存在學歷繼續教育、職業資格繼續教育兩類繼續教育情形,則每一類都要填寫。

                    2. 納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的,應當留存相關證書等資料備查。


                    03

                    大病醫療支出如何扣除

                    扣除

                    范圍

                    基本醫保相關醫藥費除去醫保報銷后發生的支出

                    個人負擔(醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分

                    扣除

                    方式

                    限額內據實扣除

                    扣除

                    標準

                    每年在80000元限額內據實扣除

                    扣除

                    主體

                    醫藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;

                    未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

                    注意

                    事項

                    1.次年匯算清繳時享受扣除。

                    2.納稅人應當留存大病患者醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件或復印件,或者醫療保障部門出具的納稅年度醫藥費用清單等資料備查。

                    溫馨

                    提示

                    可通過手機下載“國家醫保服務平臺”APP并注冊、登錄、激活醫保電子憑證后,通過首頁的“年度費用匯總查詢”模塊查詢大病醫療相關數額。


                    04

                    住房貸款利息支出如何扣除

                    扣除

                    范圍

                    納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內住房,發生的首套住房貸款利息支出

                    實際發生貸款利息的年度

                    (不超過240個月)

                    扣除

                    方式

                    定額扣除

                    扣除

                    標準

                    1000元/月

                    扣除

                    主體

                    經夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

                    夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款利息,婚后可選擇其中一套房,由購買方按扣除標準的100%扣除,或對各自購買住房分別按扣除標準的50%扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

                    注意

                    事項

                    1.所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

                    2.納稅人應當留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。


                    05

                    住房租金支出如何扣除

                    扣除

                    范圍

                    納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出

                    直轄市會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定城市

                    市轄區戶籍人口

                    >100萬

                    市轄區戶籍人口

                    ≤100萬

                    扣除

                    方式

                    定額扣除

                    扣除

                    標準

                    1500元/月

                    1100元/月

                    800元/月

                    扣除

                    主體

                    簽訂租賃合同的承租人

                    夫妻雙方主要工作城市相同:只能由一方(即承租人)扣除

                    夫妻雙方主要工作城市不同,且各自在其主要工作城市都沒有住房的:分別扣除

                    注意

                    事項

                    1.納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

                    2. 納稅人應當留存住房租賃合同、協議等有關資料備查。


                    06

                    贍養老人支出如何扣除

                    扣除

                    范圍

                    納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出

                    被贍養人是指年滿60周歲(含)的父母,以及子女均已去世的年滿60周歲的祖父母、外祖父母。

                    獨生子女

                    非獨生子女

                    扣除

                    方式

                    定額扣除

                    定額扣除

                    扣除

                    標準

                    3000元/月

                    每人不超過1500元/月(分攤每月3000元的扣除額度)

                    扣除

                    主體

                    本人扣除

                    平均分攤:贍養人平均分攤

                    約定分攤:贍養人自行約定分攤比例

                    指定分攤:由被贍養人指定分攤比例

                    注意

                    事項

                    1.指定分攤及約定分攤必須簽訂書面協議。

                    2.指定分攤優先于約定分攤。

                    3.具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。


                    07

                    嬰幼兒照護支出如何扣除

                    扣除

                    范圍

                    納稅人照護3歲以下嬰幼兒的相關支出

                    從嬰幼兒出生的當月至年滿3周歲的前一個月

                    扣除

                    方式

                    定額扣除

                    扣除

                    標準

                    2000元/月/每孩

                    扣除

                    主體

                    父母(監護人)可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除。

                    父母(監護人)也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。

                    注意

                    事項

                    1.具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

                    2.納稅人需要留存子女的出生醫學證明等資料備查。



                    3.專項附加扣除常見問題


                    疑難問題解答

                    1、我和我的兄弟姐妹之前是按照約定分攤的方式享受贍養老人專項附加扣除的,這次標準提高后能不能重新調整扣除額度?

                    納稅人為非獨生子女的,需要與兄弟姐妹分攤每月3000元的贍養老人專項附加扣除額度??鄢龢藴侍岣吆?,納稅人對約定分攤或者指定分攤贍養老人專項附加扣除額度有調整的,可以在手機個人所得稅APP或通過扣繳義務人填報新的分攤額度,但每人每月不超過1500元。2、我是一個合伙企業合伙人,平時取得的都是經營所得,沒有工資薪金所得,應該如何享受提高后的專項附加扣除?納稅人取得經營所得,平時也沒有取得工資薪金所得的,根據個人所得稅法等有關規定,可以在辦理2023年度經營所得匯算清繳時享受提高后的專項附加扣除標。3、贍養岳父母或公公婆婆是否可以享受贍養老人專項附加扣除?根據現行政策規定,贍養老人專項附加扣除政策中的老人(被贍養人),是指年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母,不包括配偶的父母。4、我的孩子正在讀碩士研究生,我能填報子女教育專項附加扣除么? 如果納稅人子女接受的碩士研究生或博士研究生教育屬于全日制學歷教育,納稅人可以填報子女教育專項附加扣除;如果屬于非全日制的學歷(學位)繼續教育,應由子女本人填報繼續教育專項附加扣除。5、兩個子女中的一個無贍養父母的能力,是否可以由另一個享受3000元贍養老人專項附加扣除標準?按照《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發〔2018〕41號)規定,納稅人為非獨生子女的,在兄弟姐妹之間分攤3000元/月的扣除額度,每人分攤的額度不能超過每月1500元,也就是說,這種情況下不能由其中一人單獨享受全部扣除。6、虛假填報專項附加扣除的法律責任是什么?納稅人應當對專項附加扣除信息的真實性、準確性、完整性負責。對虛假填報享受專項附加扣除的,稅務機關將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國個人所得稅法》等有關規定處理。7、沒有及時填寫專項附加扣除信息,可不可以補報?可以選擇由扣繳義務人在當年剩余月份發放工資時補扣,不影響員工享受專項附加扣除。也可以選擇在次年3-6月匯算清繳時一次性扣除。
                    8、前面月份沒有申報專項附加扣除,多扣的稅款怎么辦?員工在專項附加扣除采集前可能會多預繳稅款,但在采集后每次申報時會累計扣除前幾個月的總和,如果稅款為負值的,暫不退稅,一直往后留抵,在次年3-6月進行個人年度匯算清繳申報時多退少補。
                    9、專項附加扣除的申報方式方式一:通過扣繳義務人申報扣繳義務人為您辦理個人所得稅預扣預繳申報時,需事先下載您本次提交的專項附加扣除信息。即:由您的單位按月進行專項附加扣除的申報,可以較早享受專項附加扣除優惠政策。 優點:按月按時享受,不用自行辦理扣除。 缺點:單位會知道部分個人信息。方式二:綜合所得年度自行申報您本次提交的專項附加扣除信息可在綜合所得年度自行申報中進行稅前扣除。即:不由單位申報專項附加扣除,次年3-6月匯算清繳時自行去稅務機關辦理專項附加扣除,延遲享受專項附加扣除優惠。 優點:單位不會知道您的個人信息。 缺點:延遲享受、自行辦理較麻煩。10、換新單位,專項附加扣除如何操作?方式一:由新單位在申報系統中采集并報送你的個人信息,一般最遲3天內APP中會自動添加上任職受雇信息,之后打開APP—查詢—專項附加扣除填報記錄—選擇需要更改的項目—修改—修改扣繳義務人后提交即可。注意,之后和單位確認下是否能在申報系統中下載到你的專項附加扣除信息。方式二:直接向新單位提交紙質或電子版的專項附加扣除信息。


                    來源:眾友信財務公司


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